2025 e-Fatura ve e-Arşiv Geçiş Zorunluluğu: Limitler Neler?
GİB tarafından güncellenen e-Fatura geçiş limitleri kimleri kapsıyor? Hangi sektörlerde ciro sınırı aranmaksızın e-Faturaya geçiş zorunlu?
Work365 İçerik Departmanı
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), e-Fatura ve e-Arşiv Fatura zorunluluklarını her yıl güncellenmekte ve kapsama alınan mükellef sayısını genişletmektedir. 2025 yılı itibarıyla geçerli limitler ve sektörel düzenlemeler aşağıda özetlenmiştir.
e-Fatura Zorunluluğu: 2025 Brüt Ciro Limiti
2023 hesap dönemine ait brüt satış hasılatı (veya gayri safi iş hasılatı) 3.000.000 TL ve üzeri olan mükellefler 1 Temmuz 2024 itibarıyla e-Fatura'ya geçmek zorundaydı. 2025 yılı için bu sınır GİB tarafından netleştirilecek; her yıl Ocak ayında güncellenen Tebliğ'i takip etmeniz önerilir.
Ciro Sınırı Aranmaksızın e-Fatura Zorunluluğu Olan Sektörler
- Özel hastaneler ve muayenehaneler
- Kuyumcular ve kıymetli taş satıcıları
- e-Ticaret siteleri (elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları)
- Demir çelik ürünleri üretici ve ithalatçıları
- Gübre üreticileri ve distribütörleri
- Akaryakıt istasyonları
e-Arşiv Fatura Nedir, Farkı Ne?
e-Fatura, GİB sistemi üzerinden alıcıya iletilen ve alıcının da e-Fatura mükellefi olduğu durumlarda kullanılan belgedir. e-Arşiv Fatura ise e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara (son tüketici veya e-Fatura dışı mükellef) elektronik ortamda düzenlenen belgedir.
e-Arşiv Fatura zorunluluğu için tek bir fatura bazında 5.000 TL üzeri B2C (son tüketiciye) faturaların e-Arşiv olarak düzenlenmesi gerekmektedir.
Geçiş Süreci
- GİB Portal'ına (portal.efatura.gov.tr) başvurun
- Mali mühür temin edin (TÜBİTAK-BİLGEM'den)
- e-Fatura entegratörü seçin veya GİB Portal'ı kullanın
- Test sürecini tamamlayın
- Gerçek fatura kesimine geçin
Cezalar
e-Fatura veya e-Arşiv Fatura zorunluluğuna uymayanlara, her belge için Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesi kapsamında özel usulsüzlük cezası uygulanmaktadır. 2025 yılı için fatura başına ceza alt sınırı 6.900 TL'dir.
